Una oferta de compromiso puede ofrecer una salida a alguien con una deuda tributaria insostenible. Pero las últimas cifras del IRS muestran una tendencia preocupante: los contribuyentes presentaron más ofertas en el año fiscal 2025 que en 2023, mientras que el IRS ha aceptado muchas menos en la última década. Esto refleja en parte lo que estamos observando en nuestro propio trabajo de resolución de asuntos fiscales: esperas más largas para que se revisen los casos y más dificultades para resolver dudas con el empleado del IRS asignado a una oferta, cuando por fin se asigna a alguien al caso.

 

Por qué es importante una oferta

Una «oferta de compromiso» permite a un contribuyente que cumpla los requisitos saldar una deuda tributaria federal por un importe inferior al total adeudado. No se trata simplemente de pedir un descuento. En el caso de una oferta basada en la imposibilidad de pago, el IRS evalúa lo que considera que puede recaudar razonablemente, teniendo en cuenta el valor neto de los activos disponibles y los ingresos futuros una vez deducidos los gastos admisibles.

Esa distinción es importante cuando las circunstancias de un contribuyente han cambiado. Puede que alguien haya acumulado una deuda tributaria cuando ganaba más y luego haya perdido el trabajo o haya visto cómo su negocio iba a peor. Un hogar que vive de alquiler y gana lo justo para cubrir los gastos básicos puede que tenga poca capacidad para pagar una deuda antigua. Para los contribuyentes que se encuentran en esa situación, un acuerdo realista puede resolver una deuda que, de otro modo, podría seguir siendo inalcanzable.

 

Las cifras… y nuestra experiencia

Según el datos del IRS correspondientes al ejercicio fiscal 2025, los contribuyentes presentaron 38 797 propuestas y la agencia aceptó 5 464. La CNBC informó que las aceptaciones cayeron un 57 % respecto al año fiscal 2023, a pesar de que las solicitudes presentadas aumentaron un 29 %. Se trata de totales anuales, no de la tasa de aceptación de ese mismo grupo de solicitudes: una oferta presentada en un año fiscal puede resolverse en otro. Las cifras muestran una fuerte divergencia, pero no aclaran por qué ocurrió (la reducción de la plantilla del IRS podría ser una de las razones).

En nuestra experiencia, hemos notado que ahora pasan más tiempo entre el momento de presentar una oferta y que el empleado del IRS encargado del caso nos diga si hace falta más información. También hemos cuestionado algunos cálculos en ciertos casos —sobre todo cuando no estamos de acuerdo con cómo el IRS ha evaluado la capacidad de pago de un contribuyente— y luego nos ha costado mucho contactar con el empleado asignado durante semanas. Esa demora es frustrante cuando hay que entender la situación financiera de un contribuyente, y no solo introducirla en una hoja de cálculo.

El IRS utiliza criterios financieros de recaudación a la hora de evaluar los gastos de manutención. Esos criterios son importantes, pero no siempre reflejan la situación real de un hogar. El IRS afirma que puede aceptar los gastos reales documentados cuando la aplicación de esos criterios dejaría al contribuyente sin recursos suficientes para cubrir sus gastos básicos de manutención. Por eso es fundamental tener registros claros y dar una explicación concreta de cualquier cálculo que se cuestione.

 

Lo que deben saber los contribuyentes

Una oferta de compromiso no es la solución adecuada para todas las deudas fiscales. Por lo general, el IRS espera que los contribuyentes estén al día con las declaraciones obligatorias y las obligaciones fiscales del año en curso, y puede que prefiera otra opción de pago si la deuda se puede saldar en su totalidad. Además, una oferta aceptada conlleva una serie de requisitos continuos de presentación de declaraciones y pago.

Si el IRS rechaza una oferta, la decisión no tiene por qué ser el final del asunto: los contribuyentes suelen tener 30 días a partir de la fecha de la carta de rechazo para presentar un recurso. La respuesta más sólida es aquella que señala el valor concreto del activo, la cifra de ingresos o el cálculo de los gastos que se discute y aporta pruebas que respalden un resultado diferente.

El descenso en el número de ofertas aceptadas merece atención, pero no debería disuadir a nadie de explorar una opción válida. Cuando un contribuyente no puede, de forma realista, pagar íntegramente una deuda tributaria, la cuestión debería ser cuánto puede recaudar razonablemente el IRS —y si la información financiera refleja esa situación con precisión.

 

 

Enlace al artículo de la CNBC – Los acuerdos sobre deudas fiscales con el IRS se han desplomado: «Nunca había visto una cifra tan baja», dice el defensor de los contribuyentes