En nuestras últimas entradas del blog, hemos hablado del impacto federal de la Ley «One Big Beautiful Bill» (OBBBA). En esta entrada, nos centramos en cómo estos cambios federales interactúan con los sistemas fiscales estatales; concretamente, en si cada estado decide ajustarse a las nuevas disposiciones federales o desvincularse de ellas. El impacto fiscal en un estado depende de dos factores: lo actualizado que esté su estatuto de conformidad y si el estado adopta, modifica o rechaza («se desvincula de») cada norma federal.

La mayoría de los estados empiezan sus cálculos tomando como punto de partida el Código de Rentas Internas (IRC), ya que la armonización reduce tanto las cargas administrativas como los costes de cumplimiento para los contribuyentes. Para los contribuyentes, la armonización simplifica la preparación de la declaración de impuestos, ya que a menudo les permite transferir la información directamente desde su declaración federal. En realidad, la armonización es una forma de «delegar hacia arriba», lo que ayuda a los estados a ahorrar recursos legislativos y administrativos.

Sin embargo, ningún estado adopta el código federal tal y como está redactado. Cada estado hace ajustes añadiendo, quitando o modificando disposiciones, y decidiendo si sigue el IRC actual o una versión anterior concreta. Los estados también deciden por su cuenta si aceptan las nuevas desgravaciones fiscales federales, sobre todo en épocas de presión presupuestaria, cuando muchos buscan aumentar los ingresos desvinculándose de las disposiciones federales favorables.

Ejemplos de Estados que se han desvinculado de las disposiciones federales de la OBBBA

  • Nueva Jersey (NJ): El impuesto sobre la renta bruta de Nueva Jersey no se basa en la renta bruta ajustada (AGI) federal. Por eso, las deducciones federales de la OBBBA por horas extras, propinas y prestaciones para personas mayores no afectan a las declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas de Nueva Jersey.
  • Nueva York (NY): Nueva York seguirá gravando las propinas y las horas extras. Se van a añadir nuevos códigos de «reincorporación» en el formulario IT-225 para los ingresos por propinas exentos y el pago de horas extras exento.
  • Distrito de Columbia (DC): El DC va a eliminar las desgravaciones del impuesto sobre la renta local vinculadas a varias prestaciones federales nuevas, como la exención fiscal de las propinas, la exención fiscal de las horas extras, los intereses de los préstamos para la compra de coches particulares y la deducción de 6.000 dólares por bonificación para personas mayores, entre otras.

Ejemplo de un estado que no se desvincula porque ya es independiente del código fiscal federal

  • Pensilvania (PA): Pensilvania no se está desvinculando de las disposiciones federales de la OBBBA en materia de impuestos sobre la renta de las personas físicas, ya que su sistema de impuesto sobre la renta de las personas físicas ya es, en gran medida, independiente del código fiscal federal. La legislación que acaba de aprobarse en Pensilvania (Ley 45 de 2025) aborda específicamente la ley federal «One Big Beautiful Bill Act» (OBBBA) al desvincular el impuesto estatal sobre la renta neta de las sociedades (CNIT) de ciertas desgravaciones fiscales federales para empresas.

A medida que los estados sigan evaluando su enfoque respecto a la OBBBA, el panorama irá cambiando rápidamente. Te mantendremos informado a medida que surjan nuevas decisiones sobre conformidad y desvinculación, y nuestro equipo se asegurará de que todos los clientes de GG CPA Services sigan cumpliendo plenamente con los requisitos tanto federales como estatales. Cuenta con nosotros para estar al tanto de los cambios, interpretar su impacto y guiarte a través de cada actualización con claridad y confianza.

Enlace a USA Today – ¿Te hace ilusión que las propinas no paguen impuestos? ¿Y la deducción extra para personas mayores? Pues en estos estados no es así.

Enlace a la Tax Foundation – Repercusiones fiscales a nivel estatal de la Ley «One Big Beautiful Bill»