Desde la pandemia, hay una mayor movilidad de la mano de obra e incluso empresas que cambian su sede a entornos más favorables fiscalmente. Como miembro de la Comisión de Reforma Fiscal de Filadelfia, consideramos extremadamente relevante la comparación de los impuestos estatales y locales en distintos territorios. Los impuestos son uno de los factores de la movilidad empresarial e individual, y aumentar los impuestos podría generar un éxodo de contribuyentes más ricos que podrían contribuir en mayor medida a los presupuestos estatales y locales.
En los últimos años, hay muchos Estados que han aumentado la fiscalidad en sus tramos impositivos más altos o han creado impuestos sobre el patrimonio:
- Nueva Jersey – En 2020, el tipo del 10,75% se aplica a las rentas imponibles superiores a 1 millón de dólares (antes, a partir de 5 millones).
- Nueva York – En 2021, añadieron tres niveles adicionales que van del 9,65% al 10,9%.
- Massachusetts – En 2023, establecieron un «impuesto millonario». Las personas con ingresos imponibles superiores a 1 millón de dólares están sujetas a un recargo adicional del 4%.
- California – En 2024, el tipo del 14,4% se aplica a las rentas imponibles superiores a 1 millón de dólares
Algunas de estas medidas han sido contraproducentes, ya que las personas más ricas están abandonando estos Estados. ¿Qué les queda a los Estados de los que huyen los individuos? Realizan auditorías de residencia para asegurarse de que no se les escapa ninguno de sus respectivos impuestos sobre la renta, especialmente si se ha producido un gran evento de liquidez. Tenemos las siguientes recomendaciones:
- Presencia física – Algunas formas de mostrar las presencias físicas son a) traslado de documentos, b) fecha de inicio del alquiler o compra de la vivienda, c) Permiso de conducir del nuevo Estado, d) facturas de servicios públicos, e) dirección postal para extractos bancarios / tarjetas de crédito, etc.
- Forjar conexiones personales y financieras – Demostrar que tu vida está en el nuevo lugar podría incluir a) matriculación escolar, b) Afiliaciones a clubes u otras organizaciones, c) w2 u otras fuentes de ingresos en ese lugar (véase el punto 4), etc.
- Poner fin a los vínculos con el Estado anterior – Esto es justo lo contrario del punto 1 anterior, que incluye a) cancelación del arrendamiento, b) venta de la vivienda anterior, c) cancelaciones de suscripción al hogar anterior, etc.
- Asegúrate de comunicar tu empresa o negocio de traspaso – Es sumamente importante que actualices tus fuentes de ingresos. Si eres un empleado w2, debes indicar a RRHH que actualice por escrito los ingresos del Estado y las retenciones del Estado y asegurarte de que tu nómina refleja adecuadamente el cambio. Si eres empresario, podrías traspasar la empresa o abrir una nueva entidad en el nuevo territorio declarando los ingresos adecuadamente.
- Cuidado con las redes sociales – Los agentes de Hacienda podrían revisar tus publicaciones, fotos y similares en las redes sociales (o incluso de tu cónyuge, hijos, etc.) para apoyar el caso del Estado.
Ten en cuenta que la residencia puede ser un tema difícil y que, en algunos casos, puedes tener un domicilio fiscal como sede principal de la empresa y una segunda sede en la que los gastos de la empresa podrían ser deducibles si diriges una empresa allí (véase el caso Andrews contra el Comisionado).
En cuanto a la transferencia de residencia, debes consultar con un profesional fiscal. Cada caso es diferente y debe adaptarse a ti.
Enlace The Tax Adviser – Migración patrimonial y cambio de domicilio
Enlace Justia – Andrews c. Comisionado de Hacienda,
