La inteligencia artificial está cambiando la forma de trabajar de los profesionales de la fiscalidad y la contabilidad. En todo el sector, las empresas están utilizando la inteligencia artificial de forma generalizada para mejorar la eficiencia, acelerar la investigación y la redacción, y optimizar los flujos de trabajo internos, pero esas mejoras en la eficiencia no modifican las obligaciones éticas de los profesionales según la Circular 230.

Esto es lo que más importa en un aspecto que los clientes entienden al instante: las comisiones. La Oficina de Responsabilidad Profesional del IRS ha destacado recientemente que los profesionales no pueden facturar como si hubieran dedicado manualmente horas en las que en realidad no estaban trabajando, simplemente porque la IA haya acortado el proceso.

 

La Circular 230 sigue siendo aplicable al trabajo asistido por IA

La Circular 230 regula el ejercicio profesional ante el IRS y abarca la diligencia debida, la competencia, el asesoramiento por escrito, la confidencialidad, la supervisión y los honorarios. En sus directrices para 2026, la OPR confirmó que estas obligaciones vigentes se aplican plenamente cuando los profesionales fiscales utilizan la IA, y que la IA es una herramienta para ayudar a los profesionales, no para sustituir su criterio profesional.

Eso significa que el profesional sigue siendo responsable del resultado final del trabajo. Los datos, las fuentes, los cálculos, las previsiones y las conclusiones generados mediante IA deben revisarse y verificarse de forma independiente antes de facilitárselos a un cliente o presentarlos al IRS.

 

Los profesionales no pueden cobrar por el tiempo que no hayan trabajado realmente

El artículo 10.27 de la Circular 230 prohíbe a los profesionales cobrar unos honorarios abusivos en relación con un asunto ante el IRS. La orientación de la OPR sobre la IA va más allá al advertir que, cuando la IA reduce de forma significativa el tiempo necesario para la investigación o la redacción, facturar por trabajo manual o tiempo que no se ha dedicado realmente podría infringir esa norma, dependiendo de los hechos.

En pocas palabras, si una tarea antes te llevaba cinco horas y ahora solo te lleva una porque la tecnología ha hecho que el proceso sea más eficiente, la factura debería reflejar esa eficiencia. Las directrices del IRS indican que el ahorro en costes derivado de la IA debe repercutirse de forma transparente y que las prácticas de facturación deben reflejar de manera justa esas reducciones en la cuenta del cliente.

 

¿Por qué las empresas están dejando de facturar por horas?

Estas directrices no prohíben la facturación por horas, pero sí aumentan la presión sobre las empresas para que se replanteen cómo fijan los precios de sus servicios en un entorno en el que se utiliza la inteligencia artificial. En CAS, el cambio ya está muy avanzado: la encuesta de referencia de CAS de 2024 indica que la tarificación por horas ha bajado del 53 % de los despachos en 2018 al 10 % en 2024, mientras que el 84 % de los despachos ahora recurre principalmente a acuerdos de honorarios fijos.

Los datos generales sobre tarifas muestran una tendencia similar en todo el sector. El informe «U.S. Accounting and Tax Pricing Benchmark 2025/2026» señala un descenso en la facturación por horas y un aumento de las tarifas fijas y la tarificación basada en el valor en las principales líneas de servicio, mientras que el 80 % de las empresas prevé subir sus tarifas de cara a 2026, sobre todo entre un 5 % y un 10 %.

 

Tarifas fijas y precios basados en el valor

A medida que la tecnología reduce el tiempo que se tarda en prestar muchos servicios, cada vez más empresas están recurriendo a tarifas fijas o a un rango definido de tarifas fijas para trabajos recurrentes y bien delimitados, como la presentación de declaraciones, la contabilidad, los paquetes de asesoramiento y las respuestas al IRS. Una tarifa fija puede resultar más transparente, ya que refleja la naturaleza del trabajo, la complejidad prevista, el criterio profesional que implica y la responsabilidad que se asume, en lugar de un total por horas calculado a posteriori que ya no se ajusta a la realidad.

Para los servicios de mayor impacto, muchas empresas están recurriendo a una tarificación basada en el valor, que vincula los honorarios a la importancia del resultado —como el ahorro fiscal, la reducción del riesgo, los beneficios de la planificación o la prevención de sanciones— sin dejar de mantener los honorarios dentro de unos límites razonables según el criterio de «honorarios desmesurados» de la Circular 230. Esto no significa cobrar un porcentaje de la devolución o del crédito fiscal de un cliente (por ejemplo, una parte de la devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas), lo cual suele estar prohibido en la práctica fiscal; en cambio, los honorarios basados en el valor deben estructurarse como importes fijos o rangos de honorarios claramente definidos que reflejen el trabajo realizado y el criterio profesional implicado, en lugar de un porcentaje directo de la devolución del cliente.

 

Conclusión

El rumbo de la profesión se va definiendo cada vez más. La IA está acelerando la forma en que se lleva a cabo el trabajo fiscal, pero la Circular 230 sigue exigiendo a los profesionales que facturen de forma justa, verifiquen su trabajo y ejerzan un criterio profesional independiente en cada paso, sobre todo para evitar cualquier error o «alucinación» relacionados con la IA. A medida que más empresas pasan de la facturación por horas a honorarios fijos, rangos de honorarios y precios basados en el valor, el principio fundamental sigue siendo el mismo: los clientes deberían pagar por el trabajo real, el criterio real y el valor real, no por las horas que la tecnología ha eliminado.

 

Revista de Contabilidad – El IRS detalla los riesgos de la IA y las obligaciones de la Circular 230 para los profesionales fiscales

Thomson Reuters – La Oficina de Responsabilidad Profesional del IRS publica unas directrices sobre el uso de la IA en la práctica fiscal