El IRS ha publicado nuevas directrices que ayudan a las familias a entender mejor cuándo las aportaciones a las cuentas de Trump darán lugar a la obligación de declarar el impuesto sobre donaciones. Esta «cláusula de salvaguardia» permite que las aportaciones que cumplan los requisitos queden cubiertas por la exención anual y eviten tener que presentar el formulario 709, pero solo si se cumplen unas condiciones específicas. La explicación que te ofrecemos a continuación describe estas normas en un lenguaje sencillo para que puedas ver cuándo tus donaciones a cuentas de Trump se ajustan perfectamente a las directrices del IRS.
Por qué es importante la exención del impuesto sobre donaciones
Según las normas habituales, las donaciones a las que el destinatario no puede acceder de inmediato suelen considerarse donaciones de «interés futuro», que no se acogen a la exención anual del impuesto sobre donaciones y, por lo general, deben declararse en el formulario 709.
La nuevas directrices del IRS (Procedimiento Fiscal 2026-25) establece una cláusula de exención para ciertas aportaciones a las cuentas de Trump. Cuando el donante cumple los requisitos en un año determinado:
- Las aportaciones a la cuenta de Trump se consideran donaciones completas, sin intereses futuros.
- Se puede aplicar la exención anual. Te informo de que…
- El donante no tiene que presentar el formulario 709 solo por esas aportaciones.
Las cinco reglas que debes cumplir
Para acogerse a la exención, el donante debe cumplir todos los requisitos siguientes en el año natural en el que se realiza la donación:
- El donante es una persona física.
- Las únicas donaciones del donante que podrían estar sujetas a impuestos ese año son las aportaciones en efectivo a las cuentas de Trump.
- El total de las donaciones a cada niño (la cuenta de Trump más cualquier otra donación) no supera la exención anual de ese año.
- Una vez aplicados los créditos y exenciones disponibles, en realidad no hay que pagar ningún impuesto sobre donaciones ni sobre transferencias entre generaciones (GST).
- Por lo demás, el donante no tiene que presentar el formulario 709 y, de hecho, no lo presenta ese año.
Si se cumplen las cinco condiciones, las aportaciones a la cuenta de Trump de ese año entran dentro de la exención: cumplen los requisitos para la exención anual y no es necesario presentar una declaración del impuesto sobre donaciones.
Un ejemplo sencillo
Un abuelo ingresa 5.000 en una cuenta «Trump» para cada uno de sus tres nietos en un año y no les hace ninguna otra donación. Si la exención anual es lo suficientemente alta, el total de las donaciones por niño no supera la exención, y el abuelo no tiene ningún otro motivo para presentar el formulario 709. En ese caso, se cumplen todos los requisitos de la «zona de seguridad», y las aportaciones a la cuenta Trump no dan lugar a la obligación de presentar una declaración del impuesto sobre donaciones.
Las normas fiscales sobre cuentas nuevas, como las cuentas «Trump», pueden cambiar rápidamente, y las nuevas directrices del IRS suelen incluir condiciones detalladas que es fácil pasar por alto. En GG CPA Services, nos mantenemos al día de estas novedades y te explicamos los complejos procedimientos del IRS en pasos prácticos. Nuestro objetivo es mantenerte al día de las últimas novedades fiscales para que puedas tomar decisiones informadas sobre las donaciones a tus hijos y nietos y evitar trámites innecesarios o sorpresas.
Revista de Contabilidad – El IRS ofrece una exención del impuesto sobre donaciones para las aportaciones a las cuentas de Trump
